2026년이 마무리되는 시점에서 새해를 맞이하기 전에 주요 연방 세법 변경사항을 확인하는 것이 중요합니다. 표준공제, 은퇴계좌 납입 한도, 상속세 면제 기준 등의 변화는 개인, 가족, 투자자, 사업자에게 영향을 줄 수 있습니다.
특히 미국과 한국 양국에 자산이나 소득이 있는 분들은 이러한 변화를 미리 확인하고 세무 계획을 세우는 것이 좋습니다.
1. 2027년 표준공제 금액 인상
IRS는 2027년 과세연도에 적용되는 표준공제 금액을 인상했습니다. 해당 기준은 일반적으로 2028년에 제출하는 세금 신고서에 적용됩니다.
- 부부 공동신고: $33,200 (2026년 $32,200)
- 싱글 신고: $16,600 (2026년 $16,100)
- 세대주 신고: $24,925 (2026년 $24,150)
납세자는 표준공제와 항목별 공제 중 어느 방식이 더 유리한지 비교해 볼 필요가 있습니다.
2. 새롭게 적용되는 주요 세금 공제
최근 연방 세법 변경으로 일정 요건을 충족하는 납세자는 팁 소득, 초과근무 수당, 일부 자동차 대출 이자 등에 대한 추가 공제를 검토할 수 있습니다. 또한 65세 이상 적격 납세자를 위한 추가 공제도 마련되었습니다.
2026년부터는 항목별 공제를 선택하지 않는 납세자도 일정 요건을 충족하는 현금 기부금에 대해 개인 최대 $1,000, 부부 공동신고 시 최대 $2,000까지 공제받을 수 있습니다.
다만 각 공제에는 소득 기준과 별도의 적용 요건이 있어 모든 납세자가 혜택을 받는 것은 아닙니다.
3. 은퇴계좌 납입 한도 인상
2027년 대부분의 401(k), 403(b), 정부 457 은퇴계좌의 직원 납입 한도는 $25,500로 인상됩니다. 2026년의 $24,500보다 $1,000 증가한 금액입니다.
일반 IRA 납입 한도는 $7,500로 유지되며, 연령과 계좌 종류에 따라 추가 납입이 가능할 수 있습니다.
4. 상속세 및 증여세 기준 변경
연방 상속세 기본 면제액은 2026년 $15,000,000에서 2027년 $15,480,000로 인상됩니다. 연간 증여세 면제 한도 역시 수증자 1인당 $19,000에서 $20,000로 증가합니다.
이러한 변화는 가족 간 자산 이전, 생전 증여, 장기적인 상속 계획에 영향을 줄 수 있습니다. 미국과 한국에 모두 자산을 보유한 가족이라면 양국의 세금 문제를 함께 검토해야 합니다.
5. 해외 계좌와 투자소득 신고 점검
세금 신고 시즌 전에 주식 거래, RSU, 사업체 배당 및 분배금, 해외 소득 관련 자료를 정리하는 것이 좋습니다. 한국 금융계좌나 해외 자산이 있다면 FBAR, Form 8938, Form 3520 등 추가 정보신고 의무가 있는지도 확인해야 합니다.
2027년 세무 계획은 미리 준비하는 것이 중요합니다
연말은 공제 항목, 은퇴계좌 납입, 투자 내역, 해외 자산 신고 의무를 점검하기 좋은 시기입니다. 세금 신고 시즌이 시작되기 전에 관련 자료를 정리하고 예상 세금 부담을 확인하면 불필요한 오류를 줄이고 보다 체계적인 재정 계획을 세우는 데 도움이 됩니다.