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Author Archives: SKJ CPA

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개인소득세 예납 (Estimate Tax Payment)

Posted on August 3, 2023 - 1:13 pm by

Form 1040-ES 개인소득세 예납 (Estimate Tax Payment) 안내

1. 예납금액 산정

개인 소득세 분기별 예납 (Form 1040-ES) 은 전년도 세금의 100%, 또는 당해연도 세금의 90% (전년도 소득이 부부합산 $150,000 또는 1인 $75,000 이상인 경우에는 전년도 세금의 110% 또는 당해연도 세금의 100%)중 적은 금액을 네번에 나누어 예납을 진행하도록 규정되어있습니다.

규정대로 예납을 하지 않는 경우에는 Estimate Tax Penalty가 발생하며, penalty는 IRS고지에 따라 미납액의 3-5% 정도입니다.

2. 예납기한 및 납부방법

예납기한은 매년 4월15일, 6월15일, 9월15일 그리고 이듬해 1월 15일 입니다.

세금 예납액은 첫 예납기한인 4월 15일 이전에 산정되어야합니다. 따라서 전년도 세금보고 완료시 또는 기한을 연장하는 경우 연장신청시 계산되어 Form 1040-ES (Estimate Tax Payment Voucher)가 작성됩니다.

예를 들어, 2022년 세금예납액은 2021년 세금신고시에 계산됩니다. 다만 4월15일 신고기한을 맞출 수 없어 연장신청을 하는 경우에는 연장신청과 함께 이듬해 세금 예납계산을 함께 진행하게 됩니다.

세금 납부는 Form 1040-ES를 이용하여 체크와 함께 우편으로 납부하실 수 있으며, Electronic Fund Withdrawal(EFW) 또는 IRS Direct Pay를 통한 은행 자동납부 설정도 가능합니다.

3. 예납관련 추가정보

당해연도 세금의 90%를 기준으로 세금예납액을 산정하는 경우, 해당 연도가 완료되지 않은 상태에서 그 해의 총 세금을 파악해야하기 때문에 예상 소득금액을 먼저 파악하고 그에 대한 세금을 계산해야합니다. 예를 들어, 2022년 세금 예납을 4/15/22에 당해연도 세금 90%에 근거해 계산하는 경우, 4/15/2022부터 12/31/2022사이의 소득을 예측하여야합니다.

저희 사무실에서는 세금보고 작성시 고객분들의 이듬해 소득을 임의로 예측할 수 없기때문에 모두 전년도 세금의 100%를 기준으로 세금예납액을 산정하고 있습니다.

이에 따라 일부 고객분들의 경우 비즈니스/주택 매각차익이나 일시적인 소득증가 등으로 인해 저희 사무실에서 산정하는 세금예납액이 예상되는 당해연도 세금보다 훨씬 많을 수 있습니다. 이에 대해 조정을 원하시는 고객분들께서는 별도의 상담을 요청해주시기 바랍니다.

4. 예납 산정 예시 (2022년)

아래 경우를 가진 납세자의 2022년도 세금 예납 산정에 대한 예시입니다.

  • 2021년 총 세금 $10,000 (납부 완료)
  • 2022년 총 세금 $4,000 (예상되는 소득으로 산정)

위 경우, 전년도 세금의 100% 인 $10,000, 또는 당해연도 세금의 90%인 $3,600 ($4,000 x 90%)중 적은 금액을 네 분기에 걸쳐 예납하여야 합니다. 따라서, 총 예납액은 $3,600 (분기별 $900) 입니다.

만일 위 납세자가 분기별로 $800만 납부하는 경우, 미납된 $400에 대해 Estimate Tax Penalty가 발생하게 됩니다. Penalty는 각 분기별 미납액인 $100에 대해 미납기간을 산정해 계산됩니다.

2022 Tax Season Information

Posted on January 17, 2023 - 8:09 pm by

Dear Clients of SKJ & Company, P.S.

2022 income tax filing season starts today. To ensure proper communications with clients and accuracy of our work, we are sharing the information below to help our clients to plan for 2022 tax season.

2022 Tax Season Starting Date

IRS E-File server is scheduled to open on 1/23/2023.

Consultations by Appointment Only

All consultations are by appointment only. To schedule an appointment, please use our website’s Appointment page (https://skjcpa.com/eng/appointment). We encourage clients to meet us virtually video conference or phone.

New Office Location
For those who are visiting our office, please note our office has moved to a new location in Shoreline back in May 2022. Our new address is:

SKJ & Company, P.S.
19909 Ballinger Way NE, Ste 100
Shoreline, WA 98155-1249
(Google Maps)

Tax Documents Preparation List

Below are the links to Tax Documents Preparation List. Please complete the form as you gather 2022 tax documents. Please attach the completed form (or submit online) to your 2022 tax document package. If completed online, there is no need to attach a copy of the list to your tax documents.

Tax Documents Preparation List is available in PDF and online form.

Tax Documents Preparation List (Online Form): https://korean.skjcpa.com/2022-세금보고/

Tax Documents Preparation List (PDF): (Click to Download PDF)

Delivering Tax Documents to Our Firm

Your tax documents can be delivered to us via NetClient CS, email, postal mail or in-person. Please send us your documents as a single package and attach the Tax Document Preparation List.

If using NetClient CS, your account from last year is still active. Please upload all files to File Exchange. Before uploading, please delete all prior year uploads; all files have already been backed up to our firm’s internal server. If you do not have a NetClient CS account, please contact our office at [email protected].

If you are submitting documents as email attachment, please send the email to [email protected]. Please avoid attaching zip file to prevent your email being filtered as a spam.

If you are using postal service, please use the address below:

SKJ & Company, P.S.
19909 Ballinger Way NE, Ste 100
Shoreline, WA 98155-1249

If you prefer to deliver your documents in person, please visit our office during our normal business hours (Mon-Fri, 9:00AM to 5:30PM) or place them in the drop box. The drop box is located to the right of our office building entrance.

Should you have any questions, please contact us via email at [email protected].

Thank you very much for your business.

SKJ & Company, P.S.

2022 세금보고시즌 안내

Posted on January 17, 2023 - 3:08 pm by

SKJ & Company, P.S. 고객 여러분께,

2022년도 세금보고 시즌을 맞이하여 서류 준비와 원활한 업무처리를 위해 안내말씀을 전합니다.

2022 세금보고 E-file개시일

2022년 세금보고 개시일은 IRS E-file 서버가 열리는1/23/2023 월요일입니다.

CPA 상담업무 전면 예약제 시행

효율적인 업무처리를 위해 모든 CPA고객상담업무는 전면 예약제로 운영합니다. 상담예약은 저희 사무실 웹페이지 (상담예약) 를 통해 하실 수 있습니다. 예약없이 사무실 방문을 하시는 경우 면담이 불가능하니 이 점 양해해주시기바라며, 가급적 직접 방문보다 화상미팅 또는 전화상담을 이용해주시기를 부탁드립니다.

사무실 이전안내

저희 사무실은 지난 2022년 5월에 Shoreline에 위치한 새 사무실로 이전하였습니다. 방문하시는 고객분들께서는 이 점 착오 없으시도록 당부드립니다. 새 주소는 아래와 같습니다.

SKJ & Company, P.S.
19909 Ballinger Way NE, Ste 100
Shoreline, WA 98155-1249
(Google Maps)

세금보고에 필요한 자료 목록

아래는 2022년도 세금보고에 필요한 자료목록입니다. 2022년 세금보고 자료를 정리하시면서 작성해주시고, 작성된 목록은 저희 사무실에 전달해주시는 자료와 함께 동봉해주시기 바랍니다. 온라인으로 작성하시는 경우, 자료와 함께 동봉하지 않으셔도 됩니다.

자료 목록은 PDF파일로 다운받으실 수 있으며 온라인 양식으로도 작성이 가능합니다.

자료목록 (Online Form): https://kr2skjcpa.wpengine.com/2022-세금보고/

자료목록 (PDF 파일): (Click to Download PDF)

세금보고 자료 전달

세금보고 자료는 NetClient CS, 이메일, 우편, 또는 인편으로 전달하실 수 있습니다. 자료는 가급적 모두 모아 한꺼번에 보내주시기를 당부드리며, 자료와 함께 위에 안내된 세금보고에 필요한 자료목록을 꼭 함께 제출해주시기를 부탁드립니다.

온라인으로 전달해주시는 경우 저희 사무실 고객포털 NetClient CS를 통해 업로드하실 수 있습니다. NetClient CS 계정이 없으신 고객분께서는 [email protected]으로 문의주시면 안내해드리겠습니다.

이메일로 보내주시는 경우, [email protected]으로 보내주시면 됩니다. 스팸으로 분류되지 않도록 하기 위해 되도록 Zip파일을 피해주세요.

우편으로 보내주시는 경우 다음 저희 사무실 주소로 보내주시면 됩니다.

SKJ & Company, P.S.
19909 Ballinger Way NE, Ste 100
Shoreline, WA 98155-1249

직접 전달해주시는 고객분들께서는 저희 사무실 업무시간 (월-금 9:00AM – 5:30PM)에 전달해주시거나, 업무시간 외에는 사무실 밖에 마련된 Dropbox를 이용해주세요. Dropbox는 건물입구 우측에 마련되어있습니다.

기타 궁금하신 사항은 이메일 [email protected]으로 문의주시기 바랍니다. 감사합니다.

SKJ & Company, P.S.

Estimated Tax (1040-ES)

Posted on December 31, 2022 - 6:35 pm by

Form 1040-ES: Estimated Tax for Individuals

1. How to Figure the Tax

 You are required to pay the smaller of 100% prior year’s tax or 90% of current year’s tax as estimated tax. If your Adjusted Gross Income is more than $75,000 (or $150,000 married filing jointly), the tax is 110% or 100%, respectively.

 IRS charges estimated tax penalty if the tax is not paid as above. The penalty is roughly 3-5% of unpaid balances.

2. Due Dates and How to Pay

Due dates of Form 1040-ES payments are April 15, June 15, September 15 and January 15 of the following year.

The estimated tax should be figured before April 15, the first payment due date. Thus, the estimated tax for the following year is figured when filing current year’s income tax return or extension. The estimated tax is reported on Form 1040-ES, the estimated tax payment voucher.  For instance, 2022 estimated tax is figured when filing 2021 income tax return (Form 1040) or extension (Form 4868).

The estimated tax can be paid by check using Form 1040-ES voucher. The tax can also be paid electronically using Electronic Fund Withdrawal or IRS Direct Pay.

3. Additional Information on Figuring Estimate Tax

If the estimated tax is figured based on 90% of current year’s tax, the tax is an estimate as it is figured before the tax year is completed. For example, 2022 estimated tax figured on 4/15/2022 based on 90% of 2022 tax includes estimate of income from 4/15/2022 to 12/31/2022.

The estimated tax our firm provides to our clients along with the income tax returns are based on 100% of prior year’s taxes since we cannot make any assumptions on clients’ income for the remaining tax year.

Due to the above, the total estimated tax may be a lot greater than the actual tax expected for the current year if there is a significant decrease in income from prior year to current year. If you want your estimated tax to be refigured, please contact our office for tax projection consultation.

4. Example (2022 Estimate Tax Figured)

A taxpayer has completed or expecting the following:

  • Total tax of $10,000 for 2021 tax year (fully paid).
  • Total tax of $4,000 for 2022 tax year (estimated).

Based on the above, the taxpayer must pay the smaller of:

  • 100% of prior year’s tax or $10,000; or

  • 90% of current year’s tax or $4,000.

Overall, the taxpayer is required to pay at least $3,600 (90% of $4,000) over 4 equal payments ($900 per payment).

If the taxpayer only pays $800 for each payment, the remaining due of $400 will be subject to estimated tax penalty.

Extension to File & Tax Penalties Explained

Posted on December 31, 2022 - 6:27 pm by

1. Types of Tax Penalties

 IRS may impose the following penalties on individual tax returns:

  • Failure-to-File Penalty

  • Failure-to-Pay Penalty

  • Underpayment of Estimate Tax Penalty

2. Failure-to-File Penalty

Individual income tax return is due on April 15th. IRS charges failure-to-file penalty on tax returns filed after this due date. The penalty is 5% of the tax due, and it is charged monthly up to 5 months or maximum penalty of 25%.

Taxpayers can request extension of time to file by submitting Form 4868; this extends the deadline to October 15th. Taxpayers who properly filed Form 4868 will not be charged failure-to-file penalty during the 6-month extension period.

3. Failure-to-Pay Penalty

All tax payments are due on April 15th and the due date cannot be extended. Any expected tax due must be submitted to IRS along with Form 4868 before April 15th to avoid failure-to-pay penalty.

The penalty with related interest is roughly 1% a month on unpaid balance.

4. Example

A taxpayer, A, files his income tax return and pays the tax due as below:

  • A filed Form 4868 on 4/10/2022, the due date is extended to 10/15/2022.

    • A expects his tax due to be $15,000.

    • Still, A pays only $10,000 along with the Form 4868.

  • The taxpayer files his income tax return on 8/5/2022 with the total tax due of $12,000.

  • Remaining due of $2,000 is paid after deducting the $10,000 paid upon extension filing.

The taxpayer will be charged no failure-to-file penalty. However, failure-to-pay penalty will be charged on the $2,000 unpaid balance for the period from 4/15/2022 to 8/5/2022.

Retail Sales Tax Change Effective 1/1/2023

Posted on December 20, 2022 - 7:40 pm by

Dear Clients of SKJ & Company, P.S.

Please be advised that Washington State Retail Sales Tax (RST) is increasing as of January 1, 2023. We advise our clients to update their POS systems to reflect the new tax rate to collect the correct amount of taxes from customers.

Tax rate increase applies to Retail Sales Tax. Please check your Location Code (as instructed below) and refer to the new tax rate schedule provided below.

RETAIL SALES TAX (RST)

Below is the list of locations with new tax rates. Please check your location code and review the list below.

(Click to view new RST rates by Location Codes)

HOW TO FIND YOUR LOCATION CODE

Location Code can be found on your most recent Combined Excise Tax Return.

For more information, please refer to Washington State Department of Revenue’s Website (Link: https://dor.wa.gov/taxes-rates/sales-and-use-tax-rates/local-sales-and-use-tax), and if you have any questions or concerns, please contact our office.

Thank you,

SKJ & Company, P.S.

Retail Sales Tax 인상 안내 (1/1/2023 적용)

Posted on December 20, 2022 - 3:20 pm by

SKJ & Company, P.S. 고객 여러분께,

오는 2023년 1월 1일부터 워싱턴주 일부 사업장에 적용되는 Retail Sales Tax의 세율이 인상됨을 알려드립니다. 아래 안내에 따라 각 사업장에서는 인상된 세율에 맞춰 Cash Register등 매출관련 시스템을 정비하셔서 손님들로부터 세금이 제대로 징수될 수 있도록 조정하시기 바랍니다.

RETAIL SALES TAX (RST)

아래 링크를 클릭하시면 Sales Tax 세율이 인상되는 지역과 신규 세율이 정리되어 있습니다. 각 고객분들께서는 사업장의 Location Code를 확인하신 후, 아래 나와있는 신규 세율을 찾아 적용하시기 바랍니다. 현 사업장의 Location Code를 찾는 방법은 아래에 안내합니다.

(클릭: Sales Tax Rate링크)

LOCATION CODE 찾는 법

Location Code는 매월, 분기별, 혹은 매년 신고하시는 Combined Excise Tax Return을 참조하시면 찾으실 수 있습니다.

더 자세한 사항은 Washington State Department of Revenue웹사이트의 안내문을 참조하시기 바라며 (링크: https://dor.wa.gov/taxes-rates/sales-and-use-tax-rates/local-sales-and-use-tax), 추가 궁금한 사항이 있으시면 저희 사무실로 연락주시기 바랍니다. 감사합니다.

SKJ & Company, P.S.

We are moving!

Posted on May 27, 2022 - 5:52 pm by

Dear Clients of SKJ & Company, P.S.:

Due to the landlord’s plan to demolish our building, we are moving to the new office location. Our first day at the office will be May 31, 2022.

SKJ & Company, P.S.
19909 Ballinger Way NE, Suite 100
Shoreline, WA 98155-1249

Our office is located in the first floor of 2-story building, where the entrance is located in the rear of the complex.

All other contract information including phone/fax numbers and email remains the same.

Should you have any questions, please let us know. Thank you.

SKJ & Company, P.S.

사무실 이전안내

Posted on May 27, 2022 - 3:42 pm by

SKJ & Company, P.S. 고객 여러분께,

현재 저희 사무실이 위치한 건물이 재개발 계획으로 철거를 앞두어 사무실을 이전하게 되었습니다. 오는 2022년 5월 31일부터 새 사무실에서 업무를 시작하오니 고객여러분께서는 이 점 착오 없으시기를 부탁드립니다.

SKJ & Company, P.S.
19909 Ballinger Way NE, Suite 100
Shoreline, WA 98155-1249

위 건물은 총 2층으로 저희 사무실은 1층에 위치하고 있으며, 입구는 건물을 돌아 뒷편에 자리합니다.

전화/팩스번호 및 이메일 등 기타 모든 연락처는 동일합니다.

궁금한 사항 있으시면 저희 사무실로 연락주세요. 감사합니다.

SKJ & Company, P.S.

2021 세금보고시즌 안내

Posted on January 24, 2022 - 6:01 am by

SKJ Company, P.S. 고객 여러분께, 2021년도 세금보고 시즌을 맞이하여 서류 준비와 원활한 업무처리를 위해 안내말씀을 전합니다.

2021 세금보고 E-file개시일 2021년 세금보고 개시일은 IRS E-file 서버가 열리는 1/24/2021 월요일입니다.

CPA 상담업무 전면 예약제 시행효율적인 업무처리를 위해 모든 CPA고객상담업무는 전면 예약제로 운영합니다.

상담예약은 저희 사무실 웹페이지 (https://korean.skjcpa.com/상담예약/) 또는 전화 (206) 367-6782로 하실 수 있습니다.

예약 없이 사무실 방문을 하시는 경우 면담이 불가능하니 이 점 양해해 주시기 바라며, Covid-19 확산 방지를 위해 가급적 직접 방문보다 화상미팅 또는 전화상담을 이용해 주시기를 부탁드립니다.

세금보고에 필요한 자료 목록아래는 2021년도 세금보고에 필요한 자료목록입니다.

2021년 세금보고 자료를 정리하시면서 작성해 주시고, 작성된 목록은 저희 사무실에 전달해 주시는 자료와 함께 동봉해 주시기 바랍니다.

온라인으로 작성하시는 경우, 자료와 함께 동봉하지 않으셔도 됩니다. 자료 목록은 PDF파일로 다운로드하실 수 있으며 온라인 양식으로도 작성이 가능합니다.

자료목록 (Online Form): https://skjcpa.com/2022년-income-tax-보고에-필요한-사항-및-자료안내/ (PDF 파일): (Click to Download PDF) 세금보고 자료 전달세금보고 자료는 NetClient CS, 이메일, 우편, 또는 인편으로 전달하실 수 있습니다.

자료는 가급적 모두 모아 한꺼번에 보내주시기를 당부드리며, 자료와 함께 위에 안내된 세금보고에 필요한 자료목록을 꼭 함께 제출해 주시기를 부탁드립니다.

온라인으로 전달해 주시는 경우 저희 사무실 고객포털 NetClient CS를 통해 업로드하실 수 있습니다.

NetClient CS 계정이 없으신 고객분께서는 연락처 페이지에서 문의 하시면 안내해 드리겠습니다.

우편으로 보내주시는 경우 다음 저희 사무실 주소로 보내주시면 됩니다:

SKJ Company, P.S.
19909 Ballinger Way NE, Ste 100
Shoreline, WA 98155-1249

직접 전달해 주시는 고객분들께서는 저희 사무실 업무시간 (월-금 9:00 AM – 5:30 PM)에 전달해 주시거나, 업무시간 외에는 사무실 밖에 마련된 Dropbox를 이용해 주세요.

Dropbox는 건물입구 우측에 마련되어 있습니다. 기타 궁금하신 사항은 연락처 페이지에서 문의하시기 바랍니다. 감사합니다. SKJ Company, P.S.

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